完整版的最新行政事业单位财务管理制度模版

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第一章总则

为了强化预算管理，加强财务监督，规范单位会计核算，提高会计信息质量，树立勤俭办公意识，坚持量入为出，坚决制止奢侈浪费，杜绝违规违纪使用资金。

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《国有资产管理办法》和财政部印发《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则（试行）》及《会计基础工作规范》的规定。结合我局实际，特制订本办法。

第二章基本原则

统一管理原则。局属财政资金预算管理单位经费，严格执行财政部门的预算管理制度，做到有预算有支出。各单位严禁截留资金、私设“小金库”、严禁公款私存。

“逐级”审批原则。从严控制，紧缩支出，严格审批权限，努力防范财务风险和堵塞漏洞。

保障原则。在开源节流的前提下，保障局机关和下属单位整体工作正常运行。

基本任务

一、根据本部门工作职能职责和工作规划纲要，科学编制毎年的预算，依法组织收入，积极争取资金，保障工作开展。

二、强化预算管理，实现本部门财务管理的制度化，规范化。

三、加强会计核算工作，如实反映本部门财务状况，保证账账相符，账款相符，账实相符，账表相符，账证相符。

四、按季度定期定时进行财务分析，依据国有资产管理的相关规定，做好本部门固定资产的管理，防止国有资产流失。

五、加强财务控制和监督，建立健全内部核查制度，防止违反财经纪律行为的发生。

第四章财务管理程序和要求

第一条本部门的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机制运行管理。

第二条本部门财务管理坚持预算审批制度，贯彻事前审批，事中监督，事后核查的原则。反对浪费，厉行节约。

第三条业务招待费严格执行《＊＊＊＊国内公务接待标准》的制度和市＊＊办通〔＊＊＊〕＊＊号《＊＊＊＊内公务接待管理实施细则》规定，并报经＊＊＊＊主要领导审批。

第四条差旅费严格贯彻执行《＊＊＊＊＊差旅费管理办法》和＊＊办通〔＊＊＊〕＊＊＊号《＊＊＊行政事业单位差旅费管理办法（试行）》规定。

第五条涉及乡村振兴工作驻村工作人员驻村补助标准，严格执行＊＊通〔＊＊＊〕＊＊号《＊＊＊向重点村持续选派第一书记和工作队员实施细则》的规定。

第六条开展部门有关会议及以会代训开展的会议支出，严格执行＊＊＊通〔＊＊＊＊〕＊＊号《＊＊＊级会议费管理办法》和《＊＊＊级机关培训费管理办法》规定。

第七条本部门开展相关工会活动支出，严格执行《＊＊＊＊＊＊工会经费收支管理的通知》（＊＊＊发〔＊＊＊〕＊＊号）的规定。

第八条毎项支出先由＊＊＊审核签字，再报＊＊长审批，元以上支出严格执行“三重一大”原则，通过＊＊＊会研究决定，并出具会议纪要为准。

第九条日常办公耗用品，由＊＊＊组织统一购置、管理、登记发放，其他＊＊、下属＊＊和＊＊＊不得擅自购置，否则不予报销。遵循先申请后购买的原则。购买前，由物品管理人员依据各科室、中心申报情况进行汇总，编制购置预算清单，局班子会议讨论通过后，进行购置。

第十条固定资产的采购，由局办公室通过政府采购云平台进行统一申报采购。固定资产不论自行采购、接受捐赠、上级部门配发等取得，须严格执行《国有资产管理办法》及时入账、按月折旧。并做好固定资产的备案制度，及时详细登记固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。

第十一条固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。也不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、损毁、报废、变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，报主管部门和财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金，用于固定资产的更新。

第十二条单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时，应当对本单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、审计部门、派驻纪检监察组的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和管理工作，防止国有资产流失。

第十三条在财务科牵头负责组织，配合资产管理人员定期或者不定期的按年对资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。并出具相关资产盘点情况报告。

第十四条办公用房、水、电路、办公设备的修缮、维修由办公室负责统一组织和安排。

第十五条看望病号、慰问退休老干部，由＊工会委员会组织安排，支出执行工会经费收支管理规定。

第五章收入备案制度

第十六条，经过行政主管部门批准收取的应该纳入财政预算的管理的罚没收入、行政性事业收费、基金、银行存款利息、各类固定资产出租出借收入，以及应缴入财政专户管理的各种收费，单位在执行收费前，应通过＊＊＊会研究决定，并填报《收费备案督查表》，报送派驻本部门的纪检组备案，＊＊＊签字后方可开展执行。

第六章财务机构和人员

第十七条根据《＊＊＊＊机构改革实施方案》和《＊＊＊职能配置、内设＊＊＊规定》的规定。＊＊＊除了负责机关日常事务和综合协调工作外，还须承担机关和所属单位财政资金的预决算编制、公开、财务报告编制报送、项目资金申报、核算、考核、绩效评价等管理、固定资产管理、职工工资发放、指导并监督所属单位财务工作，部门内业务数据统计汇总分析上报、监督核查工作。

第十八条根据＊＊的＊＊＊方案配置规定，配备财务人员两名（兼职），人员归并入＊＊办公室。其中会计人员＊＊名，负责对本部门（含所属机构）的经济活动进行统一管理和核算。所属单位其他独立核算的机构，不得脱离单位统一指导、监督、审计。

第十九条从事会计岗位工作人员的工作职责。

一、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。

二、按照财政部门规定编制年度部门预算，按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。编制决算报告、财务报告、资产报告、政府采购报告，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

三、编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

支出预算包括：人员工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、资本性支出（基本建设）、资本性支出、专项支出（项目）、其他支出。

人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。商品和服务支出（日常公用支出）预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。

专项支出（项目）预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展规划，并充分考虑项目的可实施、可执行性。本着实事求是、从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

四、认真贯彻落实《会计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《会计基础工作规范》等法律、法规、政策的宣传学习。提高本部门财务人员的理论和实操业务水平。遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。

五、按季度对本部门的财务收支状况进行有效分析，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。为领导提供有效财务信息，做好领导参谋。积极主动与财政、税务、银行部门做好沟通协调工作。

六、严格执行＊＊＊统一支付制度，坚持“收支两条线”。经同级＊＊部门同意后，结合本部门实际开设合理的银行结算账户，银行账户证书及单位统一社会信用代码证、银行印章等统一由会计保管。严禁把单位账户出租或出借。

七、会计人员应当按照规定，合理设置本部门的经济业务核算账簿，根据真实、有效发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。原则上，财政预算资金仅设置一个账套进行核算（包函项目预算资金核算）。涉及建设工程项目资金的核算，不允许单独建账核算，一并归入单位账套核算。但可以设置备查账簿。＊＊、＊＊依据相关＊＊及银行结算账户开设，单独设置账套核算。单位如涉及政府基金的项目，依据财政部门规定设置账套核算。会计人员对本单位提供的会计工作和会计资料的合法性、真实性、完整性、准确性依法负责。

八、会计人员应当在会计年度结束时，根据会计档案归档标准要求，完成好本部门的会计资料和会计凭证、决算报表、财务报告、资产盘点报告、出纳银行账本的归档工作，并指导、督促好所属单位的归档管理工作。

第二十条，出纳人员工作岗位职责

一、严格按照法律、法规、政策等相关规定，做好本单位经济款项的收付工作。

二、根据《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。及时登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与会计进行“总分类账”，银行存款实时余额核对，确保资金准确完整。

三、出纳人员要切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，公款私存。严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。

四、坚持报销凭证“一支笔”审批制度。在资金支付、报销过程中，出纳人员应当认真审核原始凭证及相关附件依据，坚决抵制白条、不合法不合规凭证支付报销。及时登记现金日记账和银行日记账。

五、加强发票、支票管理，对现金、支票、汇票，管理要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，无单位负责人批准，不得转交他人。签发支票必须达到标准规范，收到的支票一律不得背书转让。发票和支票须设置购入、领用、收缴、核销登记簿。并定期对领用部门核对和抽查。

六、出纳人员每月应当按时完成好单位职工工资的发放、无险一金的交缴，个人所得税的缴纳。配合会计人员，依据权限做好差旅费报销业务流程做好支付报销工作。

七、配合会计做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。

第二十一条财务人员（会计、出纳）工作调动或者离职，必须与接管人员按程序办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。由单位分管＊＊、派驻＊＊＊监交，必要时＊＊部门及＊＊部门可派人会同监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替，并办理交接手续。

第七章监督检查审计制度

第二十二条自觉接受＊＊部门、＊＊部门、＊＊部门、及＊＊部门和社会各界的监督，自觉主动申报审计计划，并积极配合＊＊安排的巡检巡查工作。监督检查内容：

核查财务规章制度是否有效运行。

核查财政预算资金是否合理合规有效使用。

核查会计、出纳岗位人员职能职责设置是否达到有效制约。

核查单位财务负责人（会计）、出纳是否按照风险岗位设置要求，进行最长不超5年的任职轮岗制度。

核查厉年预决算是否遵照财政部门的规定进行有效公开。

第二十三条＊＊和＊＊＊要切实增强自觉接受监督的意识，主动接受监督，对拒绝或规避监督，有其他违纪违法行为的，一经发现或举报查实，将依据相关规定处理。

第二十四条本办法由＊＊公室负责解释。

第二十五条本法自发布之日起执行。

　＊＊＊年＊＊月＊＊日